Como arquivar impostos como comerciante de Forex. A maioria de comerciantes novos nunca têm a preocupação eles mesmos com encontrar para fora os específicos dos impostos em relação ao forex que negociam Todo o foco de um comerciante novo é simplesmente em aprender negociar profitably Entretanto, em algum ponto, os comerciantes devem Aprender a contabilizar sua atividade de negociação e como arquivar impostos - espero que os impostos de arquivamento sejam contabilizados para ganhos de forex, mas mesmo se houver perdas no ano, um comerciante deve arquivá-los com a autoridade governamental nacional apropriada. Os impostos sobre lucros e perdas forex pode ser um pouco confuso para os novos comerciantes Nos Estados Unidos há algumas opções para Forex Trader Primeiro de tudo, a explosão do mercado cambial de varejo causou o IRS para cair atrás da curva em muitos aspectos, Assim que as réguas atuais que estão no lugar a respeito do relatório do imposto do forex podiam mudar a qualquer momento os regulamentos estão continuamente sendo instituídos no mercado do forex, assim que sempre certificam-se que você confere com um profissional do imposto antes de fazer exame de qualquer s Teps no depósito de seus impostos. Existem essencialmente duas seções definidas pelo IRS que se aplicam aos comerciantes forex - seção 988 e seção 1256 Seção 1256 é o padrão 60 40 capital ganhos tratamento fiscal Esta é a maneira mais comum que os comerciantes de forex arquivo forex lucros Sob Este tratamento fiscal, 60 do total de ganhos de capital são tributados em 15 e os restantes 40 de ganhos de capital total são tributados em seu suporte de imposto de renda atual, que poderia atualmente ser tão alto como 35 comerciantes rentáveis preferem relatar lucros de negociação forex na seção 1256 porque Ele oferece uma quebra fiscal maior do que a seção 988.Losing trader tendem a preferir a seção 988, porque não há limitação de perda de capital, o que permite tratamento de perda padrão completo contra qualquer rendimento Isso ajudará um comerciante tirar proveito total das perdas de negociação, a fim de Diminuir a renda tributável. A fim de aproveitar a seção 1256, um comerciante deve opt-out da seção 988, mas atualmente o IRS não exige um comerciante para arquivo qualquer coisa para repo Rt que ele está optando para fora também, se sua conta de forex é enorme e você perde mais de 2 milhões em qualquer ano de imposto único, você pode se qualificar para arquivar um formulário 886.If seu corretor é baseado nos Estados Unidos, você receberá um 1099 no final do ano informando suas perdas de ganhos totais Este número deve ser usado para declarar impostos sob a seção 1256 ou seção 988.Forex leis fiscais de negociação no Reino Unido são muito mais comerciante-friendly do que os Estados Unidos Atualmente, a propagação de apostas lucros Não são tributados no Reino Unido e muitos corretores do Reino Unido oferecem varejo demonstração forex e contas regulares em uma estrutura de propagação de apostas Isso significa que um comerciante pode negociar o mercado forex e ser livre de pagar impostos, assim, forex trading is free. Rentável forex comerciantes no U K. The desvantagem para espalhar apostas é que um comerciante não pode reivindicar perdas comerciais contra sua outra renda pessoal Além disso, se um comerciante está administrando fundos ou de negociação para uma instituição, existem muitas outras leis fiscais que um pode Tem que cumprir No entanto, se um comerciante fica com propagação de apostas, não há impostos precisam ser pagos sobre os lucros Existem diferentes peças de legislação em processo que poderia mudar as leis fiscais forex muito em breve Deve-se certificar de que um confere com um profissional de imposto Garantir que ele está cumprindo com todas as leis apropriadas. Outras opções. Outra opção que carrega um maior grau de risco é a criação de um negócio offshore que se envolve em forex em um país com pouca ou nenhuma tributação forex, então, pagar-se um pequeno salário para viver Cada ano, que seria tributado no país onde você é um cidadão Existem muitos tipos de software forex que podem ajudá-lo a aprender a negociar o mercado forex Este tipo de formação de negócios é muito arriscado porque você deve ter certeza que você está cumprindo 100 por Leis fiscais e não deslizar em atividades ilegais Este tipo de operação deve ser realizada apenas com a ajuda de um profissional de imposto, e pode ser melhor para confirmar com pelo menos dois profissionais de imposto para se certificar de que você está Fazendo o direito decisões. Forex Taxation Basics. For iniciante forex traders, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos Em um mercado onde os lucros - e as perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolver para tentar sua mão antes Pensando longo prazo No entanto, se você está planejando fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em ver como sua estratégia panelas para fora, existem enormes benefícios fiscais que você deve considerar antes de seu primeiro trade. While negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, Os impostos de arquivamento nos EU para sua relação da perda de lucro podem ser reminiscent do oeste selvagem Está aqui uma ruptura para baixo de o que você deve saber. Para opções e futuros Investors Para qualquer um que quer começ começado em opções e ou futuros do forex são agrupados em que São conhecidos como contratos IRC 1256 Estes contratos IRS-sancionados significa que os comerciantes recebem uma menor 60 40 consideração de imposto O que isto significa é 60 de ganhos ou perdas são contados como perda de ganhos de capital de longo prazo eo restante 40 como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento tributário são. Tempo Muitos comerciantes de opções de futuros forex fazer várias transações por dia Desses comércios, até 60 podem ser contados como perdas de ganhos de capital de longo prazo. Tax Taxa Quando as ações de negociação realizada Menos de um ano, os investidores são tributados à taxa de 35 curto prazo Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa 23 calculada como 60 vezes de longo prazo 15 taxa máxima mais 40 taxas de curto prazo vezes 35 taxa máxima Para Mais - o-Counter OTC Investidores A maioria dos comerciantes spot são tributados de acordo com IRC 988 contratos Estes contratos são para operações de câmbio liquidado dentro de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinárias como relatado para o IRS Se você forex spot spot você provavelmente irá automaticamente Ser agrupados nesta categoria. O principal benefício deste tratamento fiscal é perda de protecção Se você experimentar perdas líquidas através do seu fim de ano de negociação, sendo categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício Como no contrato 1256, você Os dois contratos do IRC 988 são mais simples do que os contratos do IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante para ambos os ganhos e perdas - uma situação ideal para perdas de 1256 contratos, enquanto mais A mais significativa diferença entre os dois é que de ganhos antecipados e loss. The Solução Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada decidir como arquivar impostos para a sua situação O que faz A troca de moeda estrangeira é confusa é que, enquanto as opções de futuros e OTC são agrupados separadamente, você como o investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988 A parte difícil é que você tem que decidir antes de 01 de janeiro do ano de negociação. Os dois tipos de forex Arquivamentos conflito, mas, na maioria das empresas de contabilidade você estará sujeito a 988 contratos, se você for um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros O fator-chave é falar com y Nosso contador antes de investir Uma vez que você começar a negociar você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. Most comerciantes irá antecipar ganhos líquidos por que razão comércio para que eles vão querer eleger fora de seu status 988 e em 1256 status Para optar por um 988 Status que você precisa para fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivo com o seu contador Esta complicação se intensifica se você comércio de ações, bem como moedas As transações de capital são tributados de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e tax-friendly de manter o controle de perda de lucro é através de seu registro de desempenho Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manter record. Subtraia seus ativos iniciais de Seus recursos finais net. Subtract depósitos em dinheiro para suas contas e adicionar saques de suas contas. Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos. Adicionar outras despesas de negociação. Fórmula de registro de formance lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de perda de lucro e fará o arquivamento de fim de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas a lembrar Quando se trata de tributação forex há algumas coisas que você vai querer manter em mente , Including. Deadlines para arquivar Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal em janeiro 1 Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes de seu primeiro comércio - se este é em 1 de janeiro ou 31 de dezembro Também é importante notar que você pode mudar o seu estado no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados Mantendo bons registros e backups pode economizar tempo quando temporada fiscal abordagens Isso lhe dará mais tempo para o comércio e menos tempo para preparar os impostos. Importância de pagar Alguns comerciantes tentam bater o sistema e ganhar uma renda total ou a tempo parcial negociação forex sem pagar impostos Desde over-the-counter negociação não está registrado com a Commodities Futures Trading Comissão CFTC alguns comerciantes th Tinta que eles podem fugir com ele Não só isso é antiético, mas o IRS vai apanhar eventualmente e as taxas de evasão fiscal irá trunfo quaisquer impostos que você devia. O Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar sobre as oportunidades e aumentar as margens de lucro para um investidor sábio Vai fazer o mesmo quando se trata de impostos Tomar o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas se não milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo. O risco de que o valor de um investimento vai mudar devido a uma mudança na O nível absoluto de taxas de juros, no spread entre. Ethereum é uma plataforma de software descentralizada que permite que SmartContracts e Aplicativos de Aplicativos Distribuídos sejam construídos. Zero Day Attack é um ataque que explora uma fraqueza de segurança de software potencialmente séria que o fornecedor ou desenvolvedor. Taxa média em que um indivíduo ou corporação é tributada A taxa efetiva de imposto para indivíduos é a taxa média. Uma pesquisa realizada pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para Ajuda a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. A quantidade máxima de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. Compreendendo as Implicações Fiscais de Trading. How pode comerciantes gerenciar impostos mais inteligentemente. Você teme desvendar as implicações fiscais de sua negociação do ano fiscal anterior, agora é um grande momento para obter um porão dessas questões Na verdade, quanto mais cedo você enfrentar essas questões, mais dores de cabeça você vai salvar-se para o resto deste ano e No futuro. Com apenas algumas noções básicas sob o seu cinto, você estará pronto para fazer parceria com seu contador de impostos cedo e gerenciar seus impostos de negociação mais proativamente para menos agravamento e espero que menos impostos pagos mais tarde. Você vai notar o nosso shout-out para Seu contador de imposto acima aqui sa um segundo Em TradeKing nós não somos especialistas de imposto que fornecem o conselho de imposto, nem nós sabemos as especificidades de seu perfil de imposto cheio ou história Muitos dos exemplos neste ar Além disso, estes exemplos se aplicam ao código fiscal a partir de 2010 Lembre-se, o código tributário é complexo e muda a cada ano, por isso certifique-se de consultar o seu consultor fiscal para obter as informações mais recentes Que se aplica à sua situação. Agora prepare-se para aprender alguns conceitos-chave em impostos para os comerciantes, e ao longo do caminho vamos apontar você na direção de recursos para saber mais. 1 Conheça a sua terminologia tributária. Antes de mergulhar neste artigo, é importante estabelecer alguns pontos básicos. Cost base é um termo que você vai ouvir muitas vezes quando se discute os impostos para a negociação e investir Representa o valor que você originalmente pagou por um valor mais Comissões e serve como um valor de linha de base a partir do qual os ganhos ou perdas são determinados Se o valor de sua posição subiu acima ou caiu abaixo de sua base de custo no momento de fechar a posição, ele irá gerar um ganho de capital ou perda de capital. São gerados quando você ganha um lucro de vender um título por mais dinheiro do que você pagou por ele ou comprar um título por menos dinheiro do que recebeu quando vendê-lo curto Comerciantes e investidores individuais pagam impostos sobre ganhos de capital Em geral, se você manteve a posição menos Que será considerado um ganho de capital de curto prazo, que é tributado na mesma taxa que o lucro ordinário As posições detidas por mais de um ano seriam consideradas de longo prazo Ganhos de capital e obter tributados em uma taxa mais baixa geralmente em torno de 15, mas, dependendo de sua renda, ele poderia ir tão baixo quanto 5.Capital perdas são geradas quando você incorrer em uma perda ao vender um título por menos do que você pagou por ele ou comprar um Se você tiver perdas de capital experientes, você deve ser capaz de deduzir ou anular essas perdas, até a quantidade de ganhos de capital que você ganhou este ano Se você experimentou mais perdas do que ganhos este ano, Você poderia adicionalmente escrever fora até 3.000 de perdas além de seus ganhos de compensação Se suas perdas de capital remanescentes ainda exceder a baixa adicional de 3.000, você poderia levar essas perdas para o próximo ano fiscal, quando você poderia tirar outra dedução de 3.000. Um exemplo de como as perdas de capital poderiam ser transportadas de um ano para o próximo. Você pode ter perdas de 10.000 e 5.000 em ganhos na negociação em 201X Como um comerciante individual, você poderia compensar 5.000 de suas perdas contra o seu 5, 000 em ganhos, assim, zerar os seus ganhos como uma responsabilidade fiscal. Agora, você ainda tem 5.000 em perdas sobrou Você poderia deduzir 3.000 dessas perdas em 201X, e transportar o restante 2.000 para o próximo ano fiscal, 201Y. Let s Assumir em 201Y você experimentou 8.000 em ganhos e 5.000 em perdas Você compensaria suas 5.000 em perdas contra os 8.000 em ganhos, deixando-lhe com 3.000 em ganhos tributáveis Aqui é onde a perda de 2.000 do ano passado chuta em você agora poderia compensar 2.000 contra isso 3.000, deixando-o com apenas 1.000 em ganhos tributáveis para 201Y. 2 Configurar suas posições em Maxit Tax Manager. Usando TradeKing s Maxit Tax Manager regularmente pode economizá-lo tremendamente no departamento de dor de cabeça mais tarde É uma maneira rápida e fácil de monitorar as implicações fiscais de sua estratégia de negociação como o ano avança, para que você possa fazer Ajustes, conforme necessário Também pode economizar um barco de papelada em abril. Para começar, faça o login em sua conta de corretagem TradeKing, em seguida, vá para contas Maxit Tax Manager Suas posições ocupadas em TradeKing deve ser carregado automaticamente se você transferiu em qualquer um Essas posições de outra corretora, você precisará adicionar as informações de base de custo. Faça um favor a si mesmo e adicionar esses dados, logo que você transferiu a posição dessa maneira, você vai ajudar Maxit Tax Manager calcular tudo com mais precisão e salvar-se o problema de racking sua memória para esta informação mais tarde on. Next você precisará escolher Seu método de contabilidade você pode fazer isto dentro de Maxit sob o guia de preferências Maxit Imposto Gerente padrão para um método de contabilístico conhecido como FIFO primeiro dentro, primeiro fora isto se refere às posições onde você adicionou ações em bases de custo diferentes ao longo do tempo Por exemplo, considere uma posição Você estabeleceu como follows. On maio 1, você comprou 100 partes de XYZ em 50.On junho 1, você comprou 100 mais partes em 52. Em 1 de julho, você comprou 100 partes em 53. Em 15 de julho, você vende 100 partes Enquanto XYZ está negociando em 54. Se você vendeu 100 partes em 15 de julho e didn t especificar qual o lote que você estava vendendo, FIFO supor que você estava vendendo o lote de 1 de maio em primeiro lugar, em primeiro lugar Seu ganho tributável por ação seria calculado como 4 54 50, o custo de 1 de maio basi S. Se você escolheu outro método de contabilidade LIFO, ou último em, em primeiro lugar para fora você d default para vender as ações de 1 de julho Seu ganho tributável por ação seria, portanto, calculado um pouco diferente 54 53, ou 1.Now você pode estar se perguntando, por que Nem sempre escolher a figura mais baixa tributável Pergunta excelente a resposta tem a ver com a forma como essa posição única se encaixa em sua imagem fiscal geral para o ano Se você tiver algumas perdas de capital já este ano, você pode estar bem com tendo um ganho tributável 4, uma vez que Você pode compensar suas perdas contra esses ganhos Por outro lado, se você já tem uma grande conta de ganho tributável, optando por LIFO e seu ganho 1 pode fazer mais sentido. Maxit Tax Manager oferece quatro métodos de contabilidade FIFO, LIFO, MinTax e Versus Compra FIFO e LIFO já explicamos em breve O método MinTax permite Maxit decidir automaticamente qual método de contabilidade faz mais sentido para você no grande imagem que funciona mais eficazmente quando você adicionou suas bases de custo e positio exterior Ns, de modo que o Maxit pode ver sua imagem cheia do imposto de troca O método da compra de Vs, sabido às vezes como a identificação específica, permite que você modifique os resultados do método do defeito, costurando o método de contabilidade para transações individuais. , E você escolheu um método de contabilidade, você re bem em seu caminho para registros de impostos mais limpas Faz sentido para verificar Maxit periodicamente durante todo o ano para ver o seu método de contabilização escolhido s implicações para a situação fiscal do ano s Se seus padrões de negociação mudar , Você pode encontrar a sua situação fiscal em mudança, também Então, você pode querer mudar seu método contábil para a otimização fiscal Você também deve compartilhar estes peims intermédios em sua imagem fiscal com seu profissional de imposto. Para verificar sua situação fiscal de meados de ano, vá para Contas Maxit Tax Manager e clique na guia GL realizada no topo Aqui você pode ver quais foram as implicações fiscais para o seu método de contabilidade até à data Seu profissional de imposto pode sugerir que você chang E métodos de contabilidade meados de ano para as transações no futuro você pode fazer isso sob a aba Preferências. Esta configuração inicial e check-ins ocasionais são a parte do leão do trabalho que você precisa fazer Maxit Tax Manager faz muito do trabalho pesado automaticamente Irá ajustar rotineiramente para o exercício de opções e atribuição, bem como diversas ações corporativas como Splits Reverse Splits, Warrants, Dividendos de ações, fusões com ou sem dinheiro, Spin offs, Dividendos Dividendos reinvestidos e chamadas de resgates Maxit mesmo preenche os seus Schedule D e D1 Para você automaticamente no final do ano Você não está contente por não ter que se preocupar com tudo isso. Para saber mais sobre o Maxit, consulte nossas Perguntas frequentes sobre impostos e esta demonstração em vídeo sobre como usá-lo. 3 Cuidado com as vendas de lavagem. Uma venda de lavagem refere-se à compra e venda de substancialmente a mesma segurança durante um período de 61 dias ou menos de 30 dias de cada lado do comércio. Como o nome indica, esses tipos de transações são uma lavagem alguns Atividade aconteceu, mas no final você acabar com essencialmente a mesma posição que antes dessa atividade. Você não pode reivindicar perdas geradas por vendas de lavagem para fins fiscais Essas perdas são adiadas para uma transação subseqüente que não é considerada uma lavagem Isso é por que você Necessidade de manter um olho próximo em que as transações atendem aos critérios de venda de lavagem aos olhos do IRS Se você não identificar as vendas de lavagem corretamente, você pode ter uma surpresa desagradável quando tallying seus ganhos e perdas para os seus impostos. Aqui está um exemplo de Uma simples lavagem sale. On 12 1 201X você compra 100 partes de ABC para 25.By 12 11 201X ABC está caindo, então você vender as 100 ações da ABC por 23 a 2 perda por share. On 12 27 201X ABC parece Pode começar um retorno, então você compra novamente, obtendo 100 partes S em 22. Você pode pensar inicialmente que você pode reivindicar que 2 por a perda da parte de 12 11 em seus impostos atuais mas prende seus cavalos Unbeknownst a você, este exemplo conta como uma venda da lavagem Em vez de reivindicar essa perda 2 no ano fiscal atual, Em vez disso, aderir a perda sobre a base de custo da nova posição estabelecida em 12 27 22 custo por ação da ABC, mais 2 perda por ação da venda em 12 11, resultando em um 24 por base de custo da ação. Se você vender aqueles 12 27 201X partes de ABC em 2 1 201Y em 26, você criaria um ganho 2 tributável, mas esse ganho seria aplicável a 201Y, não 201X. Como você pode ver neste exemplo, tacking sobre que 2 para sua base de custo poderia salvar Você tem alguns dólares de imposto em 201Y, se você é capaz de vender a 26 por ação Sem ele, você d ser responsável por um ganho 4 tributável, não 2 Mas você também pode facilmente ver como as vendas de lavagem complicar as coisas, especialmente se você don t know Eles existem e você deixar de conta para them. It fica mais pegajosa Wash vendas não se aplicam apenas a simples comprar-vender-comprar transação Como o exemplo acima, mas também para outros que você não pode esperar Transações de substancialmente os mesmos títulos podem par ações e transações de opções como vendas de lavagem se você comprar, então vender XYZ, em seguida, comprar uma opção de compra em XYZ, por exemplo O IRS pode Mesmo considerar uma transação de uma lavagem se os valores mobiliários estão em setores relacionados vendendo AT no entanto, sua precisão ou integridade não é garantida Informações e produtos são fornecidos em uma base de agência best-esforços só leia os Termos e Condições de Renda Fixa Completa Investimentos de renda fixa Estão sujeitos a vários riscos, incluindo mudanças nas taxas de juros, qualidade de crédito, avaliações de mercado, liquidez, pagamentos antecipados, resgate antecipado, eventos corporativos, ramificações de impostos e outros fatores. Conteúdo, pesquisa, ferramentas e símbolos de ações ou opção são para fins educacionais e ilustrativos E não implicam uma recomendação ou solicitação para comprar ou vender um determinado título ou para envolver-se em qualquer estratégia de investimento específica. Ns ou outras informações sobre a probabilidade de vários resultados de investimento são de natureza hipotética, não são garantidos para a exatidão ou completude, não refletem os resultados reais de investimento e não são garantias de resultados futuros. Todos os conteúdos de terceiros, incluindo blogs, notas comerciais, Fórum Os posts e os comentários não refletem as opiniões da TradeKing e podem não ter sido revisados pela TradeKing. Todas as Estrelas são de terceiros, não representam a TradeKing e podem manter uma relação comercial independente com a TradeKing. 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Taxation of For Embora a moeda estrangeira ou negociação de Forex tenha ocorrido em todo o mundo há milhares de anos, a tributação dos mesmos para os indivíduos dos EUA e fundos de investimento continua a ser um mistério para muitos Isso não deve ser uma surpresa desde que os EUA mudaram repetidamente seus impostos Leis aplicáveis a moeda estrangeira ou Forex trading No momento, os indivíduos e fundos de investimento dos EUA estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda federal máxima de 23 em seus ganhos de troca de moeda estrangeira, desde que fazer eleições atempadas e passar por um procedimento de identificação Na ausência De uma eleição atempada e identificação adequada, os ganhos de negociação de moeda estrangeira estão sujeitos a uma taxa máxima de imposto de renda federal de 35 Infelizmente, a realização dessas eleições não é bem conhecido na comunidade de negociação de Forex ou entre consultores fiscais Por exemplo, você sabia Que uma eleição tem que ser feita pelo fim do dia em que um comércio é feito. Este artigo esboçará o imposto ru Les aplicável ao dinheiro ou negociação em moeda estrangeira spot por indivíduos e fundos de investimento Também irá discutir como fazer as eleições relevantes, a fim de atingir as mais baixas taxas de imposto aplicáveis para os ganhos de Forex. Regras Fiscais Gerais Aplicável a Forex Trading. Current Federal IncomeTax Rates. As taxas máximas marginais de imposto de renda federal aplicáveis nos EUA são 35 para itens de rendimento ordinário e ganhos de capital resultantes da venda de bens de capital detidos por um ano ou menos, ou seja, ganhos de capital a curto prazo e 15 para ganhos de capital da venda de ativos de capital mantidos por mais de um ano. Além dessas regras básicas, os comerciantes de moeda potencialmente sujeitos a duas disposições especiais do Internal Revenue Code One é Secção 1256 que geralmente se aplica a contratos de futuros regulamentados e fornece Que qualquer que seja o período de detenção de um contribuinte para uma posição de futuros é, 60 de qualquer ganho reconhecido é tratado como ganho de capital a longo prazo e 4 0 de qualquer ganho reconhecido é tratado como ganho de capital de curto prazo Isto é às vezes conhecido como a regra de 60 40 Como resultado da aplicação da regra de 60 40 aos contratos de futuros, uma taxa de imposto de renda combinada de 23 aplica-se a quaisquer ganhos. As principais vantagens da negociação de futuros sobre os estoques Enquanto a negociação de ações a curto prazo irá produzir ganhos de capital de curto prazo tributáveis em uma taxa de 35 imposto de renda federal negociação em futuros produzirá rendimento sujeito a uma taxa de imposto de renda 23 federal independentemente de quanto tempo ou curto o contrato de futuros Além da Seção 1256, a Seção 988 do Código de Receita Federal contém regras especiais que regem o tratamento fiscal dos ganhos e perdas cambiais. Em geral, a Seção 988 prevê que os ganhos e perdas das operações cambiais são tratados como receita ordinária e tributáveis a um máximo 35 taxa federal de imposto de renda Há uma exceção a esta regra, no entanto, a Seção 988 prevê uma exceção para as posições de moeda que são identificados por eleição como exclu Se a boa identificação e uma eleição for feita, ganhos e perdas de negociação de moeda serão tratados como ganhos e perdas de capital. Além disso, na medida em que o par de moedas negociado é negociado em uma bolsa de futuros dos EUA, o ponto Este contrato importante está sujeito ao tratamento especial sob a Seção 1256 que resulta em uma taxa de 23 sobre ganhos independentemente do período de detenção Isso é importante porque a maioria dos contratos de caixa ou de moedas à vista liquidar em dois dias, mas normalmente são terminados e rolou diariamente, A longo prazo exploração período de sempre develop. For forex informações fiscais sobre Exchange Traded Notes, veja discussão here. Section 988 Election Procedures. A eleições de ganhos de capital se aplica em uma transacção por transacção base A fim de fazer a eleição com relação a um determinado Transação, o contribuinte deve identificar claramente cada transação de Forex em seus livros e registros na data em que ele é entrado Embora nenhum idioma específico Ou conta é necessária para identificar a transação, o método de identificação deve ser consistentemente aplicada e deve identificar claramente a transação pertinente como sujeito à eleição De acordo com os regulamentos do IRS o IRS pode invalidar qualquer suposta eleição que não está de acordo com este requisito. Além disso, o contribuinte que faz a eleição deve anexar uma declaração à declaração de imposto do contribuinte para verificar a eleição. A declaração de verificação anexada a uma declaração de imposto deve apresentar o seguinte aa descrição ea data de cada eleição feita pelo contribuinte durante o contribuinte s Ano fiscal ano declaração que cada eleição feita durante o ano tributável foi feita antes do fechamento da data a transação foi entrado em uma descrição de qualquer contrato para o qual uma eleição estava em vigor ea data em que o contrato expirou ou foi de outra forma vendido ou trocado durante O ano tributável da declaração de que o contrato nunca foi parte de uma declaração straddle e ea que todos os tr Além de qualquer penalidade que possa ser aplicada, o IRS pode invalidar qualquer ou todas as eleições feitas durante o ano tributável se o contribuinte falhar em verificar cada eleição, A menos que a falha seja devido a uma causa razoável ou um erro de boa-fé. Em vez de identificar cada negociação de livros e registros como não sujeitos à Seção 988 e anexando uma declaração de verificação à declaração de imposto de cada ano, A verificação independente da eleição de sua empresa de comércio, o contribuinte será presumido para ter satisfeito os requisitos de identificação e verificação. Um contribuinte recebe a verificação independente da eleição se um contribuinte estabelece uma conta separada s com um corretor ou um negociante não relacionado S através dos quais todas as transacções a serem verificadas de forma independente são conduzidas e comunicadas b apenas transacções celebradas em Ou após a data em que o contribuinte estabelecer tal conta pode ser registada na conta, c as transacções sujeitas à eleição são registadas nessa conta na data em que essas transacções são celebradas e d o corretor ou negociante fornece ao contribuinte uma declaração detalhando as transacções realizadas through such account and includes on such statement the following Each transaction identified in this account is subject to the election set forth in section 988 a 1 B Where this alternative method of identification and verification can be arranged, this obviously provides a much simplified manner to handle these matters. In making these elections, it must be recognized that capital losses of individuals in excess of 3,000 a year can generally only be deducted against capital gains Hence, if an election out of Section 988 ordinary treatment is made and losses are incurred, then the taxpayer will be disadvantaged to the extent he or she does not have adequate capital gains from other sources to use the capital losses Unused capital losses carry-forward to future years Thus, the election has its own risks since ordinary deductions can be used to offset ordinary income from other sources i e interest, salary, fees, rents, etc otherwise taxable at a 35 rate whereas capital losses may end up offsetting long term capital gains otherwise taxable at a 15 rate. Lastly, in the case of qualified investment funds meeting certain requirements, they can elect to not be subject to Section 988 ordinary income treatment and instead have the 60 40 rule apply by making a single election without the need to identify transactions as excluded on a daily basis and attach the verification statement to each year s tax return For purposes of this subparagraph, the term qualified fund means any partnership if a at all times during the taxable year and during each preceding taxable year to which an election applied , such partnership has at least 20 partners and no single partner owns more than 20 p ercent of the interests in the capital or profits of the partnership, b the principal activity of such partnership for such taxable year and each such preceding taxable year consists of buying and selling options, futures, or forwards with respect to commodities, c at least 90 percent of the gross income of the partnership for the taxable year and for each such preceding taxable year consisted of income or gains interest, dividends, gain from the sale or disposition of capital assets held for the production of interest or dividends, and income and gains from commodities or futures, forwards and options with respect to commodities d no more than a de minimis amount of the gross income of the partnership for the taxable year and each such preceding taxable year was derived from buying and selling commodities, and e a qualifying fund election applies to the taxable year An qualifying fund election for any taxable year shall be made on or before the 1st day of such taxable year Any such el ection shall apply to the taxable year for which made and all succeeding taxable years unless revoked with the consent of the IRS. Lest there be any doubt regarding the need to precisely comply with these complicated election and identification rules, the IRS has on audit denied a taxpayers 60 40 capital gain treatment where these rules have not been complied with Specifically, in IRS Field Service Advice 199947006 and Field Service Advice 200025020 the IRS pointed out the taxpayer s failure to make the proper election and identification necessary for 60 40 capital gains treatment and denied the lower tax rates More recently, the IRS issued Notice 2003-51 regarding a foreign currency option transaction which appeared to confirm that foreign currency spot contracts are subject to the Section 988 and Section 1256 taxation rules discussed herein. Forex Taxation for Corporations. One of the reasons that this topic has not received much consideration over the years may be because corporations are taxable at a maximum 35 federal income tax rate on both their ordinary income and capital gains, regardless of holding periods Because trading by individuals and investment funds who are sensitive to the rate differentials between ordinary income and capital gains has only intensified in recent years, it appears that this area has largely been ignored by tax advisors and taxpayers alike. Forex Rollover Interest Taxation. Since rollover interest represents interest earned where long the higher yielding currency or interest expense where short the higher yielding currency , these amounts are treated as ordinary interest income or expense and must be accounted for separately from currency trading gains and losses Note that investment interest expense for individuals who are not engaged in a trade or business of trading is subject to severe limits on deductibility under Section 163 of the Internal Revenue Code However, to the extent that interest is not separately debited or credited, bu t is embedded in a lower or higher spot contract price in the rollover contract, it is unclear whether interest income or expense is recognized This latter situation is similar to the manner in which interest is accounted for on foreign currency futures where interest income or expense is factored into the price of the futures contract and not separately accounted for or taxed. IRS Reporting of Forex Gains and Losses. In the event that a 60 40 election is made, all Forex gains and losses need to be reported by a trader or investor on IRS Form 6781 with a notation that the gains and losses are reported as a result of an election under Treasury Regulation 1 988-3 Any rollover interest income must be separately reported on Schedule B In some cases, the FCM through which a trader deals will not issue an IRS Form 1099 separately detailing the interest income earned In that case, the trader will need to compute this amount on his or her own. Forex Tax for Non-U S Persons. A non-U S trader genera lly will not be subject to U S federal income tax with respect to gain recognized upon the sale or other disposition of currency pairs, unless 1 the Non-U S person is an individual and is present in the United States for 183 days or more during the taxable year of the sale or other disposition, and the gain is treated as being from United States sources or 2 the gain is effectively connected with the conduct by the Non-U S person of a trade or business in the United States A non-U S trader is a person who is not a U S citizen and is not a U S resident Section 7701 of the Internal Revenue Code defines who is and is not a U S citizen and resident It is presently unclear whether a non-U S person s share of any rollover interest income earned by a Non-U S trader will be subject to U S federal income tax or income tax withholding Many types of portfolio interest income are presently exempt from U S federal income tax and income tax withholding and rollover interest may qualify as exempt por tfolio interest provided that the account owner delivers an IRS Form W-8BEN to the foreign currency dealer in accordance with IRS rules and regulations. The taxation of trading spot currency contracts is unique and not intuitive to most traders While complex, with a modicum of understanding of the rules, substantial tax advantages can be obtained. INTERNAL REVENUE SERVICE REGULATIONS REQUIRE THAT CERTAIN TYPES OF WRITTEN ADVICE INCLUDE A DISCLAIMER TO THE EXTENT THE PRECEDING DISCUSSION CONTAINS WRITTEN ADVICE RELATING TO A FEDERAL TAX ISSUE, THE WRITTEN ADVICE IS NOT INTENDED OR WRITTEN TO BE USED, AND IT CANNOT BE USED BY THE RECIPIENT OR ANY OTHER TAXPAYER, FOR THE PURPOSES OF AVOIDING FEDERAL TAX PENALTIES, AND WAS NOT WRITTEN TO SUPPORT THE PROMOTION OR MARKETING OF THE TRANSACTION OR MATTERS DISCUSSED HEREIN. Forex Learning Center. Click here to enter the Forex Learning Center and learn about Forex Trading, rollover interest, currency pairs, technical analysis, fundamental analysis, trading strategies and money management. Understanding the Tax Implications of Trading. How can traders manage taxes more intelligently. Great question If you dread unraveling the tax implications of your trading from the previous tax year, now s a great time to get a hold of these issues In fact, the sooner you tackle these issues, the more headaches you ll save yourself for the rest of this year and into the future. With just a few basics under your belt, you ll be ready to partner with your tax accountant early and manage your trading taxes more proactively for less aggravation and hopefully fewer taxes paid later on. You ll notice our shout-out to your tax accountant above here s a second one At TradeKing we re not tax specialists who provide tax advice, nor do we know the specifics of your full tax profile or history Many of the examples in this article are simplified and may not fully reflect your tax situation if at all Plus, these examples apply to the tax code as of 2010 Remember, the tax code is complex and changes every year, so make sure you consult your tax advisor for the latest information that applies to your situation. Now get ready to learn a few key concepts in taxes for traders, and along the way we ll point you in the direction of resources to learn more. 1 Know your tax terminology. Before we dive into this article, it s important to establish a few basic points. Cost basis is a term you ll hear often when discussing taxes for trading and investing It represents the amount you originally paid for a security plus commissions, and serves as a baseline figure from which gains or losses are determined If your position s value has risen above or dropped below your cost basis by the time you close the position, it will generate either a capital gain or capital loss. Capital gains are generated when you earn a profit from selling a security for more money than you paid for it or buying a security for less money than received when selling it short Individual traders and investors pay taxes on capital gains Generally speaking, if you held the position less than a year 365 days , that would be considered a short-term capital gain, which is taxed at the same rate as ordinary income Positions held for longer than a year would be considered long-term capital gains and get taxed at a lower rate usually around 15 but, depending on your income, it could go as low as 5.Capital losses are generated when you incur a loss when selling a security for less than you paid for it or buying a security for more money than received when selling it short If you ve experienced capital losses, you should be able to deduct or write off those losses, up to the amount of capital gains you earned this year If you experienced more losses than gains this year, you could additionally write off up to 3,000 of losses beyond your offsetting gains If your remaining capital losses still exceed the additional 3,000 write-off, you could carry those losses forward to the next tax year when you could take off another 3,000 deduction. Here s an example of how capital losses could be carried from one year to the next. Say you experienced losses of 10,000 and 5,000 in gains in trading in 201X As an individual trader, you could offset 5,000 of your losses against your 5, 000 in gains thereby zeroing out your gains as a tax liability. Now, you d still have 5,000 in losses left over You could deduct 3,000 of those losses in 201X, and carry over the remainder 2,000 into the next tax year, 201Y. Let s assume in 201Y you experienced 8,000 in gains and 5,000 in losses You would offset your 5,000 in losses against the 8,000 in gains, leaving you with 3,000 in taxable gains Here s where the 2,000 loss from last year kicks in you could now offset 2,000 against that 3,000, leaving you with only 1,000 in taxable gains for 201Y. 2 Setup your positions in Maxit Tax Manager. Using TradeKing s Maxit Tax Manager regularly can save you tremendously in the headache department later on It s a quick and easy way to monitor the tax implications of your trading strategy as the year progresses, so you can make adjustments as necessary It can also save you a boatload of paperwork in April. To get started, login to your TradeKing brokerage account, then head over to Accounts Maxit Tax Manager Your positions held at TradeKing should be loaded automatically if you ve transferred in any of these positions from another brokerage, you ll need to add the cost basis information. Do yourself a favor and add this data as soon as you ve transferred the position That way, you ll help Maxit Tax Manager calculate everything more accurately and save yourself the trouble of racking your memory for this information later on. Next you ll need to choose your accounting method you can do this within Maxit under the Preferences tab Maxit Tax Manager defaults to an accounting method known as FIFO first in, first out This refers to positions where you ve added shares at different cost bases over time For example, consider a position you ve established as follows. On May 1, you bought 100 shares of XYZ at 50.On June 1, you bought 100 more shares at 52.On July 1, you bought 100 shares at 53.On July 15, you sell 100 shares while XYZ is trading at 54.If you sold 100 shares on July 15 and didn t specify which lot you were selling, FIFO would assume you were selling the May 1 lot first in, first out Your taxable gain per share would then be calculated as 4 54 50, the May 1 cost basi s. If you chose another accounting method LIFO, or last in, first out you d default to selling the July 1 shares Your taxable gain per share would be therefore calculated a little differently 54 53, or 1.Now you might be wondering, Why not always pick the lowest taxable figure Excellent question the answer has to do with how this single position fits into your overall tax picture for the year If you have some capital losses already this year, you might be fine with taking a taxable 4 gain, since you can offset your losses against those gains On the other hand, if you already have a big taxable gain bill, opting for LIFO and its 1 gain might make more sense. Maxit Tax Manager offers four accounting methods FIFO, LIFO, MinTax and Versus Purchase FIFO and LIFO we ve already explained in brief The MinTax method lets Maxit automatically decide which accounting method makes the most sense for you in the big picture it works most effectively when you ve added your cost bases and outside positio ns, so that Maxit can see your full trading tax picture The Vs Purchase method, sometimes known as Specific ID, allows you to modify the default method results, tailoring the accounting method for individual transactions. Once your cost-basis info is established in Maxit, and you ve chosen an accounting method, you re well on your way to cleaner tax records It makes sense to check Maxit periodically throughout the year to see what your chosen accounting method s implications are for that year s tax situation If your trading patterns change, you may find your tax situation changing, too So you might want to change your accounting method for tax optimization You should also share these interim peeks into your tax picture with your tax professional. To check your mid-year tax situation, go to Accounts Maxit Tax Manager and click the Realized G L tab at top Here you can see what the tax implications have been for your accounting method to date Your tax professional may suggest that you chang e accounting methods mid-year for transactions going forward you can do this under the Preferences tab. This initial setup and occasional check-ins are the lion s share of the work you need to do Maxit Tax Manager does much of the heavy lifting automatically It will adjust routinely for options exercise and assignment as well as diverse corporate actions like Splits Reverse Splits, Rights Warrants, Stock Dividends, Mergers with or without cash, Spin offs, Dividends Dividends reinvested, and Redemptions calls Maxit even fills out your Schedule D and D1 for you automatically at year s end Aren t you glad you don t have to worry about all that. To learn more about Maxit, please check out our FAQs on Taxes and this video demonstration on how to use it. 3 Watch out for wash sales. A wash sale refers to the buying and selling of substantially the same security during a 61-day period or less 30 days on each side of the trade As the name implies, these kinds of transactions are a wash some activity happened, but in the end you wind up with essentially the same position as before that activity. You can t claim losses generated by wash sales for tax purposes Those losses get deferred to a subsequent transaction that s not considered a wash That s why you need to keep a close eye on which transactions meet the wash sale criteria in the eyes of the IRS If you don t identify wash sales correctly, you may have a nasty surprise when tallying your gains and losses for your taxes. Here s an example of a simple wash sale. On 12 1 201X you buy 100 shares of ABC for 25.By 12 11 201X ABC is dropping, so you sell the 100 shares of ABC for 23 a 2 loss per share. On 12 27 201X ABC looks like it might stage a comeback, so you buy in again, obtaining 100 share s at 22.You may initially think you can claim that 2 per share loss from 12 11 on your current taxes but hold your horses Unbeknownst to you, this example counts as a wash sale Instead of claiming that 2 loss in the current tax year, you d instead tack the loss onto the cost basis of the new position established on 12 27 22 cost per share of ABC, plus 2 loss per share from the sale on 12 11, resulting in a 24 per share cost basis. If you sell those 12 27 201X shares of ABC on 2 1 201Y at 26, you d create a 2 taxable gain but that gain would apply to 201Y, not 201X. As you can see in this example, tacking on that 2 to your cost basis could ultimately save you a few tax dollars in 201Y if you re able to sell at 26 per share Without it, you d be liable for a 4 taxable gain, not 2 But you can also readily see how wash sales complicate matters, especially if you don t know they exist and you fail to account for them. It gets stickier Wash sales not only apply to simple buy-sell-buy transaction s like the example above, but also to others you may not expect Transactions of substantially the same securities can pair stock and options transactions as wash sales if you buy, then sell XYZ, then buy a call option on XYZ, for example The IRS may even consider a transaction a wash if the securities are in related sectors selling AT however, its accuracy or completeness is not guaranteed Information and products are provided on a best-efforts agency basis only Please read the full Fixed Income Terms and Conditions Fixed-income investments are subject to various risks including changes in interest rates, credit quality, market valuations, liquidity, prepayments, early redemption, corporate events, tax ramifications and other factors. Content, research, tools, and stock or option symbols are for educational and illustrative purposes only and do not imply a recommendation or solicitation to buy or sell a particular security or to engage in any particular investment strategy The projectio ns or other information regarding the likelihood of various investment outcomes are hypothetical in nature, are not guaranteed for accuracy or completeness, do not reflect actual investment results and are not guarantees of future results. Any third-party content including Blogs, Trade Notes, Forum Posts, and comments does not reflect the views of TradeKing and may not have been reviewed by TradeKing All-Stars are third parties, do not represent TradeKing, and may maintain an independent business relationship with TradeKing Testimonials may not be representative of the experience of other clients and are not indicative of future performance or success No consideration was paid for any testimonials displayed. 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